看海外富豪如何用离岸信托逃避CRS全球追税?一场聪明人与监管层的猫鼠游戏
发布时间:2019-07-07

  原标题:看海外富豪如何用离岸信托逃避CRS全球追税?一场聪明人与监管层的猫鼠游戏

  2014年7月15日,经合组织(OECD)宣告推出CRS(金融账户涉税信息自动交换标准),

  Amy姐的跨境金融圈今天讲,国外聪明人是如何用离岸信托“逃避”CRS的,

  (Tips:本文为国外聪明人总结的方式,我们仅做汇总分享,不代表我们意见)

  △图:马云的“离岸信托—BVI公司—开曼上市公司…境内运营实体”架构(Amy姐的跨境金融圈制图)

  要被穿透核查家族信托背后的实际控制人,包括委托人马云、以及信托的固定受益人和保护人(如有)等,

  只要任一人是中国税务居民,该人该信托账户信息(包括账户全部余额,以及当期收入)都会被换回中国。

  比如,设一个酌情分配家族信托,只要酌情受益人(也称任意受益人)未收到分配,信息就不会被换回。便利棋牌注册

  就是说,如果这个信托一直不分配,酌情信托的受益人就一直不用被CRS识别和申报。

  再如,设一个新加坡不可撤销的酌情信托,委托人能0申报?……酌情受益人未收到分配也不用申报,信托不就全“隐身”了。

  其一,对新加坡不可撤销信托(即便该信托构成CRS下的金融机构),委托人不同时作为信托受益人的,在申报CRS时,委托人所持账户余额可申报为0。

  △图:新加坡税务局官网发布CRS常见问题,2019年4月22日更新,依然保留这条,可申报为0

  其二,这个信托又是个酌情分配信托,只要信托不分配,酌情信托的受益人也不用被CRS识别和申报。

  设一个新加坡不可撤销的酌情信托,信托的委托人能申报0,酌情受益人不收到分配也不用任何申报,信托里的资产不是全“隐身”了么。。。。

  对于属「消极非金融机构」的家族信托,信托账户(比如存款账户)直接开在非CRS参与国,也不用被CRS换回信息。。。

  因为对「消极非金融机构」的信托,信托本身自己没有CRS尽调和申报义务,而是由其他金融机构(即信托账户所在的金融机构)履行,

  而如果信托账户又是设在非CRS参与国的金融机构,当然也就不必被CRS申报。。。

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  Amy姐,入于会计师事务所,兴于券商投行。拆过红筹,做过并购。现帮移民的朋友打理家族资产,做做跨境投资。专注境外:跨境避税、跨境并购、CRS与FATCA、境外信托与保险、离岸基金、全球资产配置等。